Штраф за ккт: нарушения в 2020 году

Рассмотрение дела об административном правонарушении

Протокол в течение суток с момента его составления направляется органу, должностному лицу, уполномоченным рассматривать это дело. По поступившему протоколу дело рассматривается в 15-дневный срок со дня его получения органом, должностным лицом, правомочными рассматривать дело.

При этом в порядке подготовки к рассмотрению дела уполномоченный орган должен уведомить лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, о дате рассмотрения дела.

Неуведомление лица, а равно рассмотрение дела в отсутствие неуведомленного лица служат основанием для отмены постановления о привлечении к ответственности (см. Постановления ФАС Северо-Западного округа от 04.04.2005 N А13-16666/04-23АП, Волго-Вятского округа от 21.02.2005 N А82-7940/2004-31, Центрального округа от 07.02.2005 N А54-3643А/04-С21).

При рассмотрении дела коллегиальным органом составляется протокол о рассмотрении дела об административном правонарушении. Требования к этому протоколу приведены в п. 2 ст. 29.8 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения дела выносится постановление по делу об административном правонарушении. При этом административный орган выносит одно из следующих решений (п. 1 ст. 29.9 КоАП РФ):

о назначении административного наказания;
о прекращении производства по делу об административном правонарушении.

Обратим внимание, что на практике имеют место случаи, когда протокол об административном правонарушении и постановление о привлечении к административной ответственности составляются в один день. Рассматривая эту ситуацию, ФАС Московского округа вынес два противоречивых решения:

Рассматривая эту ситуацию, ФАС Московского округа вынес два противоречивых решения:

в Постановлении от 17.01.2005 N КА-А41/12693-04 указано, что протокол и постановление вынесены с соблюдением требований КоАП РФ, который не предусматривает необходимость разнесения во времени составления протокола и рассмотрения административного дела;
в Постановлении от 14.03.2005 N КА-А40/1379-05 сделан вывод, что постановление о привлечении к административной ответственности является незаконным и подлежит отмене, если оно было вынесено сразу же после рассмотрения материалов дела об административном правонарушении, так как в этом случае привлекаемое к административной ответственности лицо было лишено предоставленных законом гарантий защиты.

Требования к постановлению по делу об административном правонарушении приведены в ст. 29.10 КоАП РФ. Указанное постановление подписывается председательствующим в заседании коллегиального органа или должностным лицом, вынесшим постановление.

Постановление по делу об административном правонарушении объявляется немедленно по окончании рассмотрения дела.

Копия постановления по делу об административном правонарушении вручается под расписку физическому лицу, или законному представителю физического лица, или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено, а также потерпевшему по его просьбе либо высылается указанным лицам в течение трех дней со дня вынесения указанного постановления (ст. 29.11 КоАП РФ).

А.Шершнев

АКДИ «Экономика и жизнь»

Как избежать проблем

Избежать любых проблем с приобретением и эксплуатацией онлайн-касс не так уж и просто. Для этого необходимо правильно выбрать кассу именно для своего направления предпринимательской деятельности, вовремя зарегистрировать во всех необходимых органах, а после этого соблюдать все правила отчетности и контролировать работу сотрудников.

Есть несколько правил, как правильно организовывать свою деятельность с появлением онлайн-кассы:

Правильный выбор оборудования — одна из самых важных составляющих. Если вы покупаете кассу для такси, то она должна быть легкой и компактной, если в заведение общественного питания — с большей памятью, качественную и надежную. Это влияет не только на работу с ней, но также и на правильное оформление кассы в налоговой инспекции. Необходимо, чтобы касса полностью соответствовала всем требованиям 54-ФЗ.
Регистрация кассы в ФНС — второй важнейший шаг перед началом работы. Можно пройти ее как онлайн, непосредственно на сайте ОФД, так и оффлайн.
Подключить кассу к программе, которая будет передавать все данные в налоговую.
Обязательно не только зарегистрировать онлайн-кассу, но и свою деятельность как минимум для того, чтобы правильно и грамотно выплачивать налоги как, например, ЕНВД и ЕСХН.
Дальше идет постоянный контроль за деятельностью сотрудников и проверка состояния кассы. Касса должна соответствовать всем требованиям закона, как и ее работа.

Таким образом, для того чтобы полностью избежать проблем, необходимо не только соблюдать все требования 54-ФЗ. Нужно следить за состоянием оборудования, а также за тем, как сотрудники работают с кассами. Полный контроль и идеальная своевременная отчетность помогут избежать штрафов и других неприятных последствий. Хорошая репутация как ИП намного важнее, чем несколько непробитых чеков в качестве экономии.

Частые ошибки при работе с онлайн-кассой

Платежи от физлиц на расчетный счет

На счет компании поступил платеж от подотчетного лица покупателя, директора заказчика или с личного счета ИП-покупателя. Нужно выдать чек гражданину, уплатившему деньги. См. Письмо Минфина 03-01-15/58816 от 05.08.2019. Возврат таких средств по заявлению покупателя, например при отказе от покупки, делают на счет гражданина, уплатившего средства. Иначе банк усмотрит в платеже отмывание средств и заблокирует их.
На счет поступил ошибочный платеж от неизвестного физлица. Ему нужно выдать чек или вернуть деньги. Если компания не знает данных отправителя, то может сообщить банку об ошибке в течение 10 дней с момента поступления платежа. Тогда банк сам вернет средства. Если банк отказывается это делать, сохраняйте переписку с ним, чтобы потом в случае спора доказать свою невиновность. По мнению Верховного суда, именно получатель средств обязан доказывать свое право на деньги.

Поможем исправить ошибки в оплатах

Если клиент ошибся в лицевом счете и система не нашла договор, СБИС соберет такие оплаты в отдельный список, чтобы вы смогли вручную «разнести» их по договорам.

Удержания из зарплаты работников

За питание

Птицефабрика удерживает зп работников в счет оплаты проданных им яйц, кур. Это считается продажей товара с отсрочкой платежа или в рассрочку. Надо пробивать 2 чека с признаками расчета в чеке: «передача в кредит» (при передаче товара) и «оплата кредита» (при удержании из зп). Письмо ФНС АБ-4-20/605@ от 21.01.21.
Завод удерживает из зп работников деньги в счет оплаты питания в столовой. Завод не должен выдавать чеки, но нужно поручение от работников заводу на оплату средств третьему лицу — столовой.

Недостачи

Магазин удерживает зп в счет возмещения недостачи. Это компенсация затрат работодателя и чек не нужен. Письмо ФНС АС-4-20/16571@ от 21.08.19.

Займы и уступки

Работник вернул на счет компании ранее полученный заем и проценты за его использование. Тут важна цель займа. Когда магазин выдает работнику заем на покупку его товаров — это рассрочка по оплате и чек нужен. Когда заем выдан на покупку товаров в другом магазине, у третьих лиц, это не связано с оплатой товаров заимодавца, поэтому чек не нужен. Ни на заем, ни на проценты. См. письмо Минфина 03-01-15/97898 от 10.11.20.
Гражданин-покупатель заплатил аванс за товар, а расплатился позже. Нужно выдать 2 чека. При получении аванса с признаком способа расчета «предоплата» и второй чек — при оплате товара с признаком «полный расчет» на сумму с учетом ранее внесенной предоплаты. См. Письмо ФНС АБ-3-20/2062@ от 19.03.21.

Одобренные налоговой онлайн-кассы

Подключить

Кто должен установить кассу с 1 июля 2021 года

Последний срок для перехода на ККТ нового типа установлен до 1 июля 2021 года. К данной дате все, кто не установил кассу, но обязан ее применять, должен приобрести ККТ, зарегистрировать и подключить ее, а также начать использовать.

Отсрочка до 1 июля 2021 года предоставляется для компаний:

предоставляющих услуги (выполняющих работы) для населения, применяющих любой режим налогообложения;
занимающихся розничной торговлей, общепитом или вендингом без персонала, применяющих отдельные режимы налогообложения.

Весь перечень лиц, которые могут не применять до 1 июля 2021 кассы приведен в законе 290-ФЗ. К ним относят юрлиц и ИП, занятых следующими видам бизнеса:

ветеринарная помощь;
бытовые услуги;

транспортировка людей, багажа;
платные стоянки для авто;
станции по ремонту и техобслуживанию транспорта;
предоставление участков под торговые площади в аренду;
временное предоставление личной жилой площади в аренду;
предоставление торговых точек и помещений, оборудованных под предприятия общепита, в аренду;
размещение рекламы.

Кроме того, до 1 июля 2021 кассы могут не устанавливать компании розничной торговли на ЕНВД, не имеющие сотрудников и применяющие следующие виды деятельности:

продажа товаров на стационарных объектах, предназначенных для торговли (площадь не более 150м²);
торговля через вендинговые автоматы, киоски и на ярмарках;
общепит, оборудованный или не оборудованный залами для посетителей.

К предпринимателям, имеющим право не устанавливать кассу также относят ИП на ПСН, занятых следующими видами деятельности:

производством молочных продуктов;
рыбной ловлей, охотой;
прокатом;
грузо- и пассажироперевозками наземным/водным транспортом;
салоны красоты;
ветеринарией, фармацевтикой и медицинскими услугами;
ремонтом радио-, бытовой, компьютерной техники.

Юридические лица на УСН, у которых нет сотрудников и занятые в сфере общепита, также могут пользоваться отсрочкой.

ККТ до 1 июля 2021 года также не требуется при расчётах между физ. лицами и ИП по безналу в следующих случаях:

внесение квартплаты, оплате коммунальных услуг/ремонтных работ;
перезачёт и возврат оплаты труда;
выдача займа в счёт оплаты услуг/работ.

Наказание за нарушение кассовой дисциплины

Иметь официально зарегистрированную онлайн-кассу недостаточно. Не только неустановка ККТ и непробитие чеков являются нарушением. Еще одним важнейшим фактором является соблюдение кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина — особые правила, которые касаются правильности проведения операций, хранения денег, работы с ККМ и так далее.

За нарушения кассовой дисциплины легко можно получить штраф

Важно не только следить за исправностью оборудования — нужно соблюдать все правила использования кассы, а также следить за работой сотрудников

Размер наказания:

Штраф за непробитый чек 2021 для ИП составит от 2 до 10 тысяч рублей так же, как и невыдача чека покупателю.
Применение неправильно зарегистрированной ККМ — просрочки, неверный порядок регистрации, несвоевременная подача отчетности ОФД облагаются штрафом от 1,5 до 3 тыс. рублей.
Если кассовый аппарат не соответствует всем необходимым требованиям, штраф составит от 1,5 до 3 тыс. рублей.

В этих случаях необходимо помнить о сроках давности, которые регулируются ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ. Обычно они исчисляются с момента совершения нарушения или с момента его обнаружения.

Важной составляющей правильной работы онлайн-кассы является выдача чека. Это основной документ, который свидетельствует о покупке товара или об оказании услуги

Если покупателю не был выдан чек — он имеет полное право подать жалобу. В обязанности продавца входит предоставление клиенту бумажного и электронного чека. Помимо штрафа в 2 тыс. рублей ИП будет долго избавляться от плохой репутации и регулярных проверок.

За фальсификацию информации о выданных чеках предприниматель будет обязан выплатить штраф до 1 млн рублей.

Помимо этого, в нарушения также входит эксплуатация устаревшего оборудования и, естественно, неиспользование необходимого оборудования.

К нарушениям кассовой дисциплины еще можно отнести:

несоблюдение правил хранения наличных;
превышение допустимого количества наличных в кассе;
превышение размера наличных расчетов, обычно по договору эта сумма составляет 100000 рублей;
недостаточное количество наличных в кассе, например, если было продано товара за наличный расчет на 5 тысяч, а в кассе всего 2 — пробивать чек необходимо даже при самых маленьких продажах;

Важно! Если нарушения кассовой дисциплины будут регулярными, то ограничиться одними штрафами не получится — может дойти до того, что предпринимателя вынужденно лишат лицензии на неопределенный срок.

За что привлекать к ответственности можно

Ответ на вопрос о том, что следует понимать под неприменением контрольно-кассовых машин, о котором говорится в ст. 14.5 КоАП РФ, содержится в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31.07.2003 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 КоАП РФ, за неприменение контрольно-кассовых машин» (далее — Постановление Пленума ВАС РФ N 16).

Фактическое неиспользование контрольно-кассового аппарата (в том числе по причине его отсутствия).

Обратим внимание, что в тех случаях, когда организация или индивидуальный предприниматель использует иные виды контрольно-кассовой техники (электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, а также программно-технические комплексы), о неиспользовании ККМ и, следовательно, о привлечении к ответственности речь вести нельзя (п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ N 16)

Кроме того, в тех случаях, когда организация (предприниматель) в разрешенных Законом о ККТ случаях использует бланки строгой отчетности, ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ не возникает (п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ N 16, а также Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 11.01.2005 N Ф04-9428/2004(7832-А27-32), Северо-Западного округа от 19.11.2004 N А26-5026/04-22, Волго-Вятского округа от 19.07.2004 N А31-1439/7).

В свою очередь неприменение бланков строгой отчетности (см. Письмо МНС России от 14.08.2002 N АС-6-06/1243@), а равно применение бланков строгой отчетности неправильной формы (см. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.08.2004 N А44-2566/04-С13-А) влечет применение ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ.

Использование контрольно-кассовой машины, не зарегистрированной в налоговых органах (см. также Письмо МНС России от 14.08.2002 N АС-6-06/1243@).
Использование контрольно-кассовой машины, не включенной в Государственный реестр контрольно-кассовой техники.

При исключении из Государственного реестра ранее применявшихся моделей их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока их амортизации (п. 5 ст. 3 Закон о ККТ).

Продолжительность срока амортизации ККМ определяется на основании Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 и составляет не более семи лет с момента ее ввода в эксплуатацию (см. Письмо ФНС России от 01.03.2005 N 22-3-11/276). Если из реестра исключена неамортизируемая ККМ, то дальнейшее ее использование невозможно (см. Письмо Минфина России от 17.03.2005 N 03-01-20/1-40). Аналогичный вывод о невозможности дальнейшего использования ККМ, по мнению Минфина, применим и к налогоплательщикам, применяющим специальные режимы налогообложения.

Использование контрольно-кассовой машины без фискальной (контрольной) памяти.
Использование контрольно-кассовой машины с фискальной памятью в нефискальном режиме (см. также Письмо МНС России от 14.08.2002 N АС-6-06/1243@).
Использование контрольно-кассовой машины с вышедшим из строя блоком фискальной памяти (см. также Письмо МНС России от 14.08.2002 N АС-6-06/1243@).
Использование контрольно-кассовой машины, у которой пломба отсутствует либо имеет повреждение, свидетельствующее о возможности доступа к фискальной памяти.

При этом если оттиск пломбы частично стерт, но пломба не нарушена и поэтому возможность проникновения к фискальным данным кассового аппарата отсутствует, то основания для привлечения к ответственности отсутствуют (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 23.03.2005 N А17-194А/5-2004).

Обратим внимание, что наличие объективных причин отсутствия пломбы не является основанием для освобождения от ответственности. Так, ФАС Московского округа рассматривал ситуацию, когда пломба была стерта при помывке контрольно-кассовой машины

В этой ситуации суд счел обоснованным привлечение продавца к ответственности (Постановление ФАС Московского округа от 30.08.2004 N КА-А41/7162-04).

На необходимости уплаты штрафа в случае отсутствия пломбы ЦТО настаивают также налоговые органы (см. Письма МНС России от 16.09.2004 N 33-0-11/584@, Управления МНС России по г. Москве от 02.03.2004 N 11-24/13222).

Пробитие контрольно-кассовой машиной чека с указанием суммы менее уплаченной покупателем (клиентом).

Аналогичный подход изложен в Письме Управления МНС России по г. Москве от 26.10.2004 N 11-24/68981).

Что грозит за непробитый чек в 2021 году?

Со вступлением в силу Федерального закона №54-ФЗ «О применение контрольно-кассовой техники» организации и ИП обязаны выдавать чеки покупателям, даже если они их не просят. В данной статье мы расскажем, чем чревато нарушение этого требования и в каких случаях можно не пробивать документ без риска быть оштрафованным.

Смотрите так же: Закон банкротство частных лиц

Зачем нужен кассовый чек?

Уведомляющая об оплате товара квитанция является доказательством того, что покупка была совершена в определенное время в конкретном магазине. Пробитый чек фиксирует сумму, прошедшую в течение отчетного периода через кассу торговой точки. Если бумагу не выдать, ИП и его работники нарушают права потребителей и свои собственные обязанности, предусмотренные Федеральным законом №54-ФЗ. Поэтому предоставление квитанций является обязательной процедурой при проверках ФНС.

Кассовый чек, в обход сложившемуся у некоторых недобросовестных продавцов, не является единственной возможностью покупателя вернуть или обменять приобретенный товар. Процедуры могут быть проведены и без данного документа, хотя его предоставление желательно. Поэтому не стоит обманывать себя и пытаться обойти закон подобным способом. Кроме того, за не предоставление чеков предусматриваются немалые штрафы.

Последствия нарушения

Не выданная квитанция может стать причиной санкций со стороны налоговых органов. Следует знать, что штраф налагается на любой документ, оформленный по несоответствующим установленным законом нормам и на незарегистрированном ККТ.

Для должностных лиц определена сумма взыскания от 3000 до 4000 рублей.
Индивидуальные предприниматели обязаны погасить штраф в размере ? или ? от суммы, на которую не был выдан документ. При этом он не должен быть менее 10 000 рублей. Это значит, что даже на не пробитые 20 рублей фирма получит минимальный штраф.
Для юридических организаций предусмотрены санкции от 30 000 до 40 000 рублей.

В некоторых случаях фирма может получить только предупреждение. Штрафа возможно избежать, если компания ранее не привлекалась к административной ответственности и не совершала нарушений.

Проверка ФНС может нагрянуть внезапно в ответ на жалобу клиентов фирмы о невыдаче чека. Факт нарушения обязательно будет выявлен в ходе расследования, и к организации будут применены не только штрафы, но и регулярные проверки налоговыми органами.

Если же ИП не выдал клиенту чек об оплате товара из-за неисправности контрольно-кассового аппарата или закончившейся в ней ленты, к нему также применяются санкции, так как исключений из правил использования онлайн-касс нет. При выходе ККТ из строя ИП необходимо приостановить наличный расчет, в том числе оплату, начатую непосредственно перед поломкой устройства. Те же требования актуальны при закончившейся кассовой ленте. Однако, если оперативно заменить ее на новую, оператор может продолжить прием наличных средств.

Какой чек необходимо пробить, чтобы не попасть под санкции?

В соответствии с поправками к закону кассиры должны выдавать клиентам документ, подтверждающий оплату товара, даже если покупатель того не требует. ФНС разъясняет, что чек может быть пробит в любом формате – бумажном, электронном или сразу в обоих видах. Клиент сам выбирает, какой вариант для него удобнее. Если же фирма не выполняет его требование, покупатель вправе обратиться в ФНС, и на организацию налагается штраф.

В случае, если клиент не настаивает на выдаче чека, кассир должен пробить и выдать ему бумажный документ. Электронный выбивается, если покупатель до произведения оплаты указывает свой электронный почтовый адрес.

Когда чек не нужен?

Закон практически не предусматривает случаев, когда ИП и организации освобождаются от выдачи квитанции об оплате. Одним из исключений можно назвать факт, когда покупатель вносит аванс. То есть товар оплачивается не полностью, и остается у продавца – сделка купли-продажи еще не оформлена. Как только клиент оплачивает покупку целиком, фирма обязана пробить ему документ.

Кроме того, если организация оказывает какие-либо услуги населению и выдает бланки строгой отчетности, данные документы приравниваются к чекам, и пробивать их повторно через кассу не нужно.

Какая ответственность и какой штраф предусмотрены в Административном Кодексе РФ

Рассмотрим сущность указанных нарушений и предусмотренные за их совершение санкции по закону.

За неиспользование онлайн-кассы (если товар продан без фискализации)

Итак, первое правонарушение — отпуск товара без фискализации на онлайн-кассе. Возможные разновидности такого правонарушения:

прием денежных средств от покупателя при последующем неосуществлении пробития полученной суммы на онлайн-кассе;
частичная фискализация суммы, полученной от покупателя (прием одной суммы, а отражение в чеке — меньшей);
неправомерное использование альтернатив онлайн-кассам;
пробитие чека на кассе старого образца — с ЭКЛЗ (которые по закону не могут применяться с 1 июля 2017 года).

Во всех указанных случаях в отношении хозяйствующего субъекта ФНС может инициировать санкции (п. 2 и п. 3 статьи 14.5 КоАП РФ):

В виде штрафа:

выписываемого на директора магазина либо иное должностное лицо (к ним приравнивается и собственник магазина в лице ИП) — в величине 25-50% от суммы, в отношении которой не осуществлена фискализация на онлайн-кассе (но не менее 10 000 рублей);
выписываемого на торговое предприятие как юрлицо — в величине 75-100% от суммы, в отношении которой не осуществлена фискализация (но не менее 30 000 рублей).

При повторном нарушении (при котором не осуществлена фискализация суммы в 1 млн. руб. и больше):

в виде дисквалификации (принуждения к прекращению деятельности) должностного лица хозяйствующего субъекта на 1-2 года;
в виде приостановки деятельности хозяйствующего субъекта на 90 дней.

Если сумма, не проведенная через кассу, не превысила 1 млн. рублей, то по логике норм КоАП РФ, приведенных выше, применяется только штраф в указанных выше величинах.

Следующее отмеченное нами нарушение — неприменение альтернатив онлайн-кассам. То есть — невыдача товарного чека (по запросу покупателя) или БСО (в любом случае — даже если клиент не попросил). Такое нарушение приводит ровно к тем же правовым последствиям, о которых сказано выше. В качестве измерителя штрафа рассматривается сумма, по которой не выдан товарный чек или БСО.

Если ККТ не соответствует требованиям закона или работает с нарушением действующих правил

Следующий тип нарушения — применение онлайн-кассы, которая не соответствует требованиям, установленным законом. Например, это может быть когда онлайн-касса:

не зарегистрированная в установленном порядке в ФНС;
с некорректно открытой (закрытой) сменой;
неисправная (неспособная передать фискальные данные в ОФД).

В указанных случаях и иных, которые позволяют квалифицировать нарушение как применение онлайн-кассы, не соответствующей требованиям законодательства, ФНС может применить к хозяйствующему субъекту санкции в виде (п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ):

Предупреждения.

Штрафа:

на должностное лицо (либо ИП) — в величине 1 500 — 3 000 рублей;
на торговое предприятие как на юрлицо — в величине 5 000 — 10 000 рублей.

Принципиальное отличие рассматриваемого нарушения от предыдущих (штрафуемых, очевидно, гораздо серьезнее) в том, что в данном случае предполагается использование устройства, соответствующего всем признакам онлайн-кассы. То есть — внесенного в реестр ККТ и имеющего фискальный накопитель. А если вместо онлайн-кассы используется что-то другое, то применение подобного устройства рассматривается как неосуществление фискализации выручки — и в отношении такого действия ФНС применяет санкции по п. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ.

Если не отправлен электронный чек (не выдан бумажный)

И еще одно возможное правонарушение в применении онлайн-касс связано с невыдачей покупателю чека. Он может быть:

электронным (правонарушение — отказ хозяйствующего субъекта от отправки покупателю электронного чека на предоставленные контакты (e-mail или телефон));
бумажным (правонарушение — невыдача чека, вне зависимости от наличия требования от покупателя).

При всех указанных правонарушениях, связанных с невыдачей чека, ФНС инициирует в отношении магазина санкции в виде (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ):

Предупреждения.

Штрафа:

на должностное лицо (или ИП) — в величине 2 000 рублей;
на торговое предприятие как на юр. лицо — в величине 10 000 рублей.

В некоторых случаях хозяйствующий субъект — при наличии формальных оснований для штрафа, вправе рассчитывать на то, что ФНС все же не будет инициировать предусмотренные нормами КоАП РФ санкции.

Видео — какой штраф, если нет онлайн-кассы, или нарушен порядок применения ККТ(комментарии к ст. 14.5 КоАП РФ):

Как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП

Какой должна быть касса у ИП в 2021 году? ККМ старого образца предусматривала фискализацию информации через ЭКЛЗ путем снятия данных у продавца. Новые онлайн-модели оснащены усовершенствованным устройством – фискальным накопителем информации и имеют выход в интернет. При этом для передачи данных в ИФНС между налоговой инспекцией и продавцом находится специальная организация – ОФД (оператор фискальных данных), с помощью которого все сведения о наличных расчетах с клиентами оперативно поступают в контрольные органы.

Мы разобрались, должна ли быть касса у ИП. А как поставить аппарат на учет в налоговой инспекции, если онлайн-касса – это необходимость?

Покупка онлайн-кассы

Прежде чем покупать новую технику, убедитесь, что нельзя модернизировать старую. Для уточнения можно обратиться напрямую к поставщику ККМ с вопросом о возможности усовершенствования кассы. Когда модернизация допустима, аппарат необходимо снять с учета в ИФНС и передать производителю для выполнения комплекса работ. Стоимость такой услуги, безусловно, обойдется ИП дешевле, нежели приобретение новой электронной кассы. Примерная средняя цена работ по модернизации колеблется в диапазоне от 5 до 10000 руб. В то же время затраты на покупку новой ККМ составят 15000-30000 руб.

Выбор ОФД

После того, как ИП приобрел онлайн-кассу, следует выбрать ОФД, через которого сведения о реализациях будут передаваться в ИФНС. Как и поставщиков ККМ выбирать оператора следует исключительно из официального перечня. Основной ориентир при выборе – стоимость обслуживания, а также наличие дополнительных услуг, к примеру, онлайн-регистрация изменений, включая снятие ККМ с учета. Средняя цена обслуживания за первый год равна 3000 руб., в последующие годы – около 12000 руб. ежегодно. Дополнительно понадобится интернет-связь, стоимость которой составит еще около 6000 руб. в год.

Что включает в себя процесс регистрации онлайн-кассы в ИФНС:

Подается заявление установленного образца – через сайт ФНС или своего ОФД, с которым предварительно заключен договор на оказание услуг. Дополнительно прилагаются подтверждающие соответствие ККМ нормативным требованиям техпаспорт, копии заключений и прочие документы по запросу налоговой инспекции.
В течение одного рабочего дня ФНС сообщает заявителю регистрационный номер кассового аппарата: данные заносятся в ФН (фискальный накопитель) вместе с наименованием ИП.
Регистрация ККМ осуществляется инспектором ИФНС в 5-дневный срок от момента подачи заявления – после чего данные по ККМ вносятся в карточку учета кассового аппарата, которая перенаправляется предпринимателю и служит официальным подтверждением постановки кассы на налоговый учет.

Нелепые штрафы, которые присудили в 2021 году за онлайн-кассы

154 тысячи рублей штраф ресторану за невыдачу чека на задаток за банкет налоговой

Как дело было. Налоговики заказали банкет в ресторане. Работник заведения получил 200 000 рублей и не выдал чек. Дело дошло до Верховного суда, выиграла налоговая.

Почему так. По ст. 5 Закона 54-ФЗ продавец обязан выдавать клиентам кассовые чеки в момент оплаты. За нарушение предусмотрен штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в размере 75–100% от суммы покупки для организации.

Как «не попасть». Кассир, получивший аванс, должен выбить 2 чека. Первый на предоплату. Второй в момент окончательного расчета на всю сумму услуги. По этому поводу есть подробное Письмо ФНС.

3,9 млн штраф агенту за невыдачу чеков при приеме платежей за ЖКУ

Как дело было. Расчетно-кассовый центр по агентским договорам печатал квитанции ЖКУ и собирал с населения платежи за водоотведение и уборку в подъездах. Чеки не выдавал, считал себя посредником между поставщиками коммунальных услуг и населением. При проверке налоговая оштрафовала по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Дело выиграла налоговая.

Почему так. Выдавать кассовые чеки обязаны все организации и ИП. В том числе операторы по приему платежей, которые только принимают от населения платежи за ЖКУ на основании агентских договоров, заключенных с поставщиками коммунальных услуг. Они являются платежными агентами в соответствии с п. 12 ст. 4, п. 1 ст. 6 Закона 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей от физлиц». Ответственность за невыдачу чека установлена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Чеки для ЖКХ

Расскажите подробнее

398 тысяч штраф зоомагазину за неприменение ККТ при оплате картой

Как дело было. Покупатели расплачивались банковскими картами. Деньги поступали на расчетный счет индивидуальной предпринимательницы. Чеки она не выдавала. При проверке полноты оприходования наличных средств налоговая оштрафовала по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Дело дошло до второй инстанции, выиграла налоговая.

Почему так. Многие до сих пор устанавливают отдельно терминал для списания денег с карт, отдельно кассу для чеков и выдают 2 чека. Кассир может просто забыть выбить кассовый чек. А он нужен даже тогда, когда покупатель платит банковской картой на расчетный счет фирмы. Иначе налоговая накажет по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Штраф для ИП 25–50% от суммы покупки, но не меньше 10 000 рублей.

Как не нарушать. Можно подключить банковский терминал к СБИС. Кассир будет все оформлять на 1 экране. А программа сама распечатает нужные чеки.

259 млн штраф за чеки касс, снятых с учета

Как дело было. Мужчина арендовал авто в каршеринговой фирме, заплатил картой 241 рубль, а онлайн-чек получил только через 2 дня. Он пожаловался в налоговую. Налоговики проверили все кассы и оштрафовали фирму за неприменение ККТ по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ на 259 млн рублей. Фирма оспаривает наказание, просит переквалифицировать в ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ «Применение ККТ с нарушением порядка» со штрафом 5 тысяч рублей. В первой инстанции выиграла налоговая.

Почему так. Перед новым годом налоговый орган в одностороннем порядке снял с учета 12 касс и фискальных накопителей BelkaCar из-за истечения срока накопителей. Использование таких касс высшие суды приравнивают к неприменению ККТ. Фирма поняла, что работает без касс, только в момент проверки.

В законе нет обязанности ФНС уведомлять налогоплательщиков о снятии ККТ с учета. Есть только письма ФНС о необходимости это делать (Письма ЕД-4-20/6682@ от 10.04.19, АБ-4-20/2278@ от 24.02.21). Но Верховный суд в аналогичном деле сказал, что письма эти носят рекомендательный характер и налоговая не обязана рассылать уведомления о снятии ККТ.